✅ Коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості

Що таке коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості?

Що таке коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості?

Термін "коефіцієнт оборотної заборгованості" відноситься до коефіцієнта ліквідності, який вимірює ставку, за якою компанія може виплачувати своїх постачальників протягом певного періоду часу. Іншими словами, він вказує, скільки разів компанія може погасити свою кредиторську заборгованість протягом періоду. Зазвичай кредитори використовують це співвідношення для оцінки позицій ліквідності компанії, оцінюючи, наскільки швидко компанія може виплачувати своїх постачальників та продавців.

Формула

Формула коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості може бути отримана шляхом ділення загальної кількості закупівель за період на середню суму кредиторської заборгованості. Математично він представлений як,

Коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості = загальна сума закупівлі / середня кредиторська заборгованість

Загальна кількість покупок може бути обчислена, додавши до складу товарів, що продаються, закритих запасів, а потім відняти початковий інвентар від результату. Середня кредиторська заборгованість - це середня сума кредиторської заборгованості на початок року та на кінець року.

Загальні закупівлі = Закінчення запасів + Вартість товару, що продається - Відкриття інвентаризації

Середня кредиторська заборгованість = (відкриття кредиторської заборгованості + закриття кредиторської заборгованості) / 2

Приклади коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості (із шаблоном Excel)

Візьмемо приклад, щоб краще зрозуміти обчислення формули ART Ratio.

Ви можете завантажити цей коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості, що підлягає сплаті, тут - Шаблон Excel до кредиторської заборгованості

Приклад №1

Візьмемо для прикладу компанію із загальними покупками у 200 мільйонів доларів та кредиторською заборгованістю на початку та наприкінці року відповідно 70 та 80 мільйонів доларів. Розрахуйте коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості компанії.

Рішення:

Середня кредиторська заборгованість розраховується за формулою, наведеною нижче

Середня кредиторська заборгованість = (70 млн. Дол. США + 80 млн. Дол. США) / 2
Середня кредиторська заборгованість = 75 млн. Дол

Коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості розраховується за формулою, наведеною нижче

Коефіцієнт APT = 200 мільйонів доларів / 75 мільйонів доларів
Коефіцієнт APT = 2, 67

Тому компанія зуміла погасити свою торгівлю, що підлягає сплаті в 2, 67 рази протягом року.

Приклад №2

Тепер візьмемо для прикладу Apple Inc., щоб обчислити коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості за 2018 рік. Відповідно до останнього річного звіту, вартість продажів становила 163 756 мільйонів доларів, відкриття інвентарю та закриття товарних запасів становило 4 855 мільйонів доларів і 3 956 мільйонів доларів США та відкриття кредиторської заборгованості та закриття кредиторської заборгованості становило відповідно 44 242 мільйони та 55 888 мільйонів доларів. Розрахуйте коефіцієнт APT Apple Inc. за 2018 рік.

Рішення:

Загальна сума закупівель обчислюється за формулою, наведеною нижче

Загальні закупівлі = Закінчення запасів + Вартість товару, що продається - Відкриття інвентаризації

Загальні закупівлі = 3 956 мільйонів доларів + 163 756 мільйонів доларів - 4885 мільйонів доларів
Загальні закупівлі = 162 857 мільйонів доларів

Середня кредиторська заборгованість розраховується за формулою, наведеною нижче

Середня кредиторська заборгованість = (44, 242 млн. Дол. США + 55, 888 млн. Дол. США) / 2
Середня кредиторська заборгованість = 50 065 мільйонів доларів

Коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості розраховується за формулою, наведеною нижче

Коефіцієнт APT = 162 857 мільйонів доларів / 50 065 мільйонів доларів
Коефіцієнт APT = 3, 25

Таким чином, Apple Inc. виплатила його за 3, 25 рази протягом 2018 року.

Джерело: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Приклад №3

Візьмемо для прикладу щорічний звіт компанії Walmart Inc. за 2018 рік. Відповідно до річного звіту, вартість продажів становила 373 396 мільйонів доларів, відкриття та закриття товарно-матеріальних цінностей становило відповідно 43 046 мільйонів і 43 773 мільйони доларів, відкриття кредиторської заборгованості та закриття кредиторська заборгованість становила 41, 433 млн. дол. США і 46 092 млн. дол. відповідно. Розрахуйте коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості для Walmart Inc. за 2018 рік.

Рішення:

Загальна сума закупівель обчислюється за формулою, наведеною нижче

Загальні закупівлі = Закінчення запасів + Вартість товару, що продається - Відкриття інвентаризації

Загальні закупівлі = 43 783 мільйони доларів + 373 396 мільйонів доларів - 43 046 мільйонів доларів
Загальні закупівлі = 374, 133 млн. Дол

Середня кредиторська заборгованість розраховується за формулою, наведеною нижче

Середня кредиторська заборгованість = (41, 433 млн. Дол. США + 46 092 млн. Дол. США) / 2
Середня кредиторська заборгованість = 43, 763 млн. Дол

Коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості розраховується за формулою, наведеною нижче

Коефіцієнт APT = $ 374, 133 млн / $ 43, 76 млн
Коефіцієнт APT = 8, 55

Тому Walmart Inc. протягом 2018 року погасив свою кредиторську заборгованість 8, 55 разів.

Джерело: s2.q4cdn.com

Переваги

Коефіцієнт може бути використаний для оцінки кредитної політики компанії та її переговорної сили між її постачальниками.

Недоліки

За відсутності придбання кредитів використовуються загальні покупки, що може призвести до неправильного представлення кредитної політики компанії.

Висновок

Отже, кредиторська заборгованість вимірює ліквідність компанії. Як правило, більша вартість вказує на те, що компанія частіше виплачує своїх кредиторів, що відображає краще управління оборотними коштами. З іншого боку, нижчий коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості означає, що компанії потрібно більше часу для погашення своїх кредиторів, що може свідчити про слабку позицію ліквідності.

Коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості - 3 найкращі приклади з шаблоном excel

Що таке коефіцієнт обороту до кредиторської заборгованості?