✅ Швидкий коефіцієнт випробування або коефіцієнт кислотної

Що таке швидкий коефіцієнт?

Що таке швидкий коефіцієнт?

Термін «швидкий коефіцієнт» означає коефіцієнт ліквідності, який оцінює здатність компанії покривати свої короткострокові зобов’язання, використовуючи всі ті активи, які можна легко конвертувати в грошові кошти. Насправді назва "швидкий коефіцієнт" походить від основної ідеї, що коефіцієнт враховує лише ті активи, які можна швидко ліквідувати. Співвідношення також відоме за назвою кислотного тестового співвідношення. Основними прикладами таких швидких активів є готівка, товарні цінні папери та дебіторська заборгованість. Цей коефіцієнт відносно більш консервативний, ніж поточний коефіцієнт, оскільки він обмежує можливість погашення короткострокових зобов'язань лише тими активами, які легко конвертуються у готівку.

Якщо швидке співвідношення компанії більше 1, то це означає, що у нього є більш ніж достатньо ліквідних активів, які можна використати для негайного погашення поточних зобов’язань. З іншого боку, якщо швидкий коефіцієнт менше 1, то це вказує на те, що ліквідність компанії не є достатньою для погашення своїх поточних зобов’язань у випадку, якщо вона вимагає негайної сплати.

Формула:

Формула швидкого коефіцієнта може бути отримана шляхом ділення суми грошових коштів, товарних цінних паперів, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів (крім запасів та оплачених витрат) на загальні поточні зобов'язання. Математично він представлений як,

Швидкий коефіцієнт = (грошові кошти + цінні папери + дебіторська заборгованість + інші поточні активи) / загальна сума поточних зобов'язань

І навпаки, формула швидкого співвідношення також може бути отримана шляхом віднімання товарно-матеріальних цінностей та попередньо оплачених витрат із загальних оборотних активів, а потім діленням результату на загальні поточні зобов'язання. Математично він представлений як,

Швидкий коефіцієнт = (Загальна сума поточних активів - Запаси - Попередньо оплачені витрати) / Загальна сума поточних зобов'язань

Приклади швидкого співвідношення або коефіцієнта випробування кислоти (із шаблоном Excel)

Візьмемо приклад, щоб краще зрозуміти обчислення формули швидкого співвідношення.

Ви можете завантажити цей швидкий шаблон Excel Excel тут - Шаблон швидкого співвідношення Excel

Приклад - №1

Візьмемо для прикладу компанію, яка подала заявку на отримання банківської позики, щоб переробити його магазин. Компанія надала банку таку балансову інформацію:

Виходячи з наведеної інформації, обчисліть швидке співвідношення компанії.

Рішення:

Із зазначених оборотних активів швидкими активами можна вважати лише готівку, товарні цінні папери та дебіторську заборгованість.

Швидкий коефіцієнт розраховується за допомогою формули, наведеної нижче

QR = (Грошові кошти + цінні папери + дебіторська заборгованість) / Загальна сума поточних зобов'язань

QR = ($ 15 000 + $ 20 000 + $ 10 000) / 35 000 доларів
QR = 1, 29

Таким чином, швидкий коефіцієнт для компанії становив 1, 29, що свідчить про досить зручну позицію ліквідності.

Приклад - №2

Візьмемо останній річний звіт компанії Apple Inc., щоб пояснити обчислення швидкого коефіцієнта. Відповідно до річного звіту за рік, що закінчився 29 вересня 2018 року, доступна така інформація:

Виходячи з наведеної інформації, обчисліть швидкий коефіцієнт для Apple Inc. за рік, що закінчується 29 вересня 2018 року.

Рішення:

З вищезазначених оборотних активів швидкими активами можуть вважатися лише готівка та їх еквіваленти, товарні цінні папери, чиста дебіторська заборгованість, дебіторська заборгованість продавця та інші оборотні активи.

Швидкий коефіцієнт розраховується за допомогою формули, наведеної нижче

Швидкий коефіцієнт = (Грошові кошти та грошові еквіваленти + Цінні цінні папери + Дебіторська заборгованість + Чиста дебіторська заборгованість + Дебіторська заборгованість постачальника + Інші поточні активи) / Загальна сума поточних зобов'язань

QR = ($ 25 913 Mn + $ 40 388 Mn + $ 23 186 Mn + $ 25 809 Mn + $ 12 087 Mn) / 116 866 Mn
QR = 1, 09

Таким чином, QR для Apple Inc. за рік, що закінчився 29 вересня 2018 року, становив 1, 09, що вказує на позицію середньої ліквідності.

Джерело: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Переваги та недоліки швидкого коефіцієнта випробування або кислоти

Деякі з переваг та недоліків Quick Ratio полягають у наступному -

Переваги:

QR - коефіцієнт ліквідності, який оцінює можливість погашення поточних зобов’язань на основі активів, які можна швидко конвертувати в грошові кошти, і як такий, це відносно більш консервативний коефіцієнт ліквідності.
Його обчислення не дає запасів, оскільки це може зайняти занадто багато часу для перетворення товарно-матеріальних цінностей у готівку. Виключення товарно-матеріальних цінностей з його розрахунку допомагає керівництву та іншим зацікавленим сторонам чітко уявити про позицію ліквідності відповідної компанії.
Це співвідношення - одне з найпростіших для розуміння співвідношень, і як таке воно може бути дуже корисним людям, які не мають глибокого розуміння бухгалтерського обліку та фінансів.
Оскільки це співвідношення, його можна використовувати для порівняння компаній різного розміру та масштабу. Однак не доцільно порівнювати компанії, які занадто сильно відрізняються за масштабами своєї діяльності.

Недоліки

Він не надає будь-якої інформації про терміни руху грошових потоків, що може бути визначальним фактором для оцінки стану ліквідності компанії.
Деякі припущення QR не є реалістичними. Наприклад, передбачається, що дебіторська заборгованість легко доступна для стягнення, що не завжди так.
Він не враховує ситуацію, яка може виникнути в кризові періоди. Під час кризи навіть торгівлі цінними паперами, які легко продаються, можуть важко торгувати на ринку.

Висновок

Отже, видно, що швидкий коефіцієнт - це помірний консервативний показник ліквідності, який більш консервативний, ніж поточний коефіцієнт, але менш консервативний, ніж коефіцієнт грошових коштів. Це співвідношення допомагає кредиторам більш точно оцінити стан ліквідності компанії.

Швидкий коефіцієнт випробування або коефіцієнт кислотної - Основні приклади з шаблоном excel

Що таке швидкий коефіцієнт?