Вступ до лізингової оренди
У лізинговій оренді орендодавець вкладає гроші з кишені на придбання активу та організовує залишки коштів, необхідних кредитору на ринку. Орендна плата за наймом - це оренда, в якій беруть участь три сторони: Орендодавець, Орендар та Кредитор. Тут позикодавець є третьою стороною, але користується вигодою від інтересу до придбаного активу.
При такому типі домовленостей позикодавець матиме забезпечений інтерес до активу, оскільки він вкладає гроші для придбання активу. Коли активи будуть взяті в оренду, менший зобов’язаний буде здійснити платежі позикодавцю предмета лізингу. Договір оренди фактично присвоюється позикодавцю предмета лізингу в цьому виді договору. Орендна плата за лізинг також є податковою перевагою для орендодавця, оскільки орендодавець бере позику у кредитора для придбання активу, тоді як плата від орендаря безпосередньо перейде до кредитора. Таким чином, вони заощаджують податок протягом усього цього процесу. Цей тип домовленостей в основному спостерігається під час придбання високоцінних активів.
Структура лізингової оренди
Лізинговий лізинг розроблений таким чином, що майже 20% до 40% грошей орендодавцем активу, а решта позичається у третьої сторони, відомої як позикодавець орендованого договору. Переваги орендодавця, як правило, пов’язані з фактичною вартістю активу, тому весь цей процес називається запозиченим. Інший аспект цього транспортного засобу полягає в тому, що орендар платить орендні платежі безпосередньо кредитору, що робить його особливим договором оренди. Орендодавець звільняє будь-яке зобов’язання, що належить на користь орендаря, у разі невиконання зобов'язань.
Різниця між лізинговим лізингом та фінансуванням із залученням
- Основна відмінність між лізинговим лізингом та фінансуванням із залученням полягає в тому, що в лізинговому лізингу є три сторони, які беруть участь лізингодавця, орендаря та позикодавця. Однак у фінансуванні із залученням коштів є лише дві сторони, які беруть участь орендодавцем та орендарем.
- У лізинговому лізингу зобов'язання з виплати покладається на лізингоодержувача перед позикодавцем, тоді як при фінансуванні з використанням важелів тягар платежу лежить на орендареві лише орендодавцю.
- У лізинговому лізингу позикодавець має право на актив, тоді як при фінансуванні за допомогою левередменту право зберігається лише у лізингодавця.
- Процес лізингового лізингу є дещо важким для розуміння, тоді як процес фінансування левериджу дуже простий і прямий.
Характеристика лізингової оренди
Характеристики лізингової оренди наведені нижче:
- У лізинговій оренді суб'єкт фінансування, який є позикодавцем, не звертається до орендодавця.
- Кредитор зберігає актив, оскільки він несе зобов’язання про оплату.
- Орендодавець звільниться від зобов’язань щодо платежів перед позикодавцем. Оплата одержувача здійснюється безпосередньо орендареві, але у випадку невиконання зобов'язання орендодавець зобов'язаний сплатити мито.
- Невелика частина фонду упорядковується орендодавцем, а більшу частину фонду, необхідну для отримання активу, позичає позикодавець.
- Кредитор матиме більше прав щодо продажу чи перепродажу активу порівняно з орендодавцем.
- Однією з типових характеристик цього типу транспортного засобу є те, що позикодавець може перевірити фінансовий стан орендаря, чи буде лізингоодержувач в змозі сплатити оренду чи ні, і якщо ні, то кредитори виберуть платіж за кредит, якщо орендодавець буде зобов'язаний здійснити платежі.
- Лізинговий лізинг, як правило, використовується, коли будь-яка компанія хоче придбати якісь високоцінні активи.
- У цьому виді способу лізингу орендодавець буде тим, хто також отримає пільгу від податку. Він отримає певну вигоду від оподаткування права власності на актив. Хоча права також лежать на позикодавця активу згідно з договором оренди.
Облік лізингового лізингу
Облік обліку лізингової оренди поділяється на три частини
- Прирічний дохід за рік
- Податковий кредит та його амортизація
- Дохід після оподаткування за рік.
Різниця елемента оподаткування між прибутковою ставкою та доходом після оподаткування коригується в режимі відкладеного податку відповідно до облікової політики.
Різниця між лізинговою орендою та операційною орендою
- У лізинговій оренді ризик та зобов'язання лежать на орендареві, тоді як у випадку Операційної оренди ризик та зобов'язання мають лише орендодавець.
- У лізинговій оренді беруть участь три сторони - Орендар, Орендодавець та Кредитор, тоді як у випадку Операційної оренди беруть участь лише дві сторони - Орендар та Орендар.
- Договір оренди лізингової оренди не може бути скасований, тоді як договір оренди Операційної оренди може бути скасований.
- У лізинговій оренді деякі кошти організовуються орендодавцем активу, а решта фінансується стороною, відомою як позикодавець, тоді як у випадку Орендної оренди 100% кошти організовуються орендодавцем активу.
- У випадку лізингової оренди лізингові платежі можуть розглядатися як відсотки і, таким чином, відображатимуться в балансі як орендовані активи, тоді як операційні лізингові платежі не розглядаються як відсотки, а актив не відображатиметься в балансі на кінець року.
Висновок
Техніка концепції під назвою лізинговий лізинг - це дуже просунутий і складний фінансовий механізм, який використовується сьогодні. Це розглядається як один із складних механізмів розрахунку фінансів. Податковий тягар дещо менший у випадку орендодавців позичати кошти ззовні. Коли компанія вирішить придбати високоцінний актив, щоб збільшити його продуктивність і дохідність, вони можуть обрати цей тип фінансової домовленості. Ця методика значно економить час ще й тому, що активи купуються тоді, коли вони потрібні, а господарські операції тривають без затримок, спричинених через дефіцит коштів.
Рекомендовані статті
Це посібник із лізингової оренди. Тут ми обговорюємо структуру та характеристики, а також різницю між лізинговим лізингом та фінансуванням із залученням. Ви також можете переглянути наступні статті, щоб дізнатися більше -
- Різниця між Покупкою проти Лізингу
- Освіта, необхідна для фінансування
- Основні відмінності між кредитуванням та запозиченням
- Приклад нерозподіленого прибутку