Прямий метод звіту про рух грошових коштів - Приклади - Переваги

• Прямий метод звіту про рух грошових коштів

Прямий метод звіту про рух грошових коштів

Прямий метод Звіту про рух грошових коштів - це один із способів отримання фактичної інформації про рух грошових коштів із сегментів операцій компанії та використання замість облікових значень нарахування. Звіт про рух грошових коштів за операціями буде змінюватися прямими та непрямими методами, тоді як інші дві форми грошових потоків, які є грошовим потоком від інвестування та грошовий потік від фінансування, залишатимуться однаковими як для прямих, так і непрямих методів.

Пояснення прямого методу

Як відомо, фінансова звітність будь-якої компанії має три важливі компоненти, які складають баланс, звіт про прибутки та звіт про рух грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів складається з трьох частин: це грошовий потік від операцій (CFO), грошовий потік від інвестиційної діяльності (CFI) та грошовий потік від фінансування (CFF). Цей звіт про рух грошових коштів може бути складений двома методами або прямим, або непрямим методом.

Під прямим методом звіту про рух грошових коштів перераховуються грошові потоки від надходжень та платежів, здійснених протягом фінансового періоду, а потім грошові потоки віднімаються з грошових потоків для обчислення чистого грошового потоку від операцій компанії. У непрямому методі чистий дохід є початковою точкою, яка потім коригується для зміни різних активів та пасивів або шляхом додавання чи віднімання з чистого доходу для отримання чистого грошового потоку від операцій.

Приклад прямого методу звіту про рух грошових коштів

При прямому методі прикладами грошових відтоків та надходжень є грошові зарплати, виплачені працівникам фірми, грошові виплати постачальникам та постачальникам, процентний дохід, отриманий дивіденд, грошові кошти, зібрані від клієнтів, сплачений податок на прибуток, сплачені відсотки тощо

Грошовий потік від операцій за прямим методом представлений у такому форматі:

Грошовий потік від операцій

• Грошові кошти, зібрані від клієнтів - 10000 доларів
• Виплачені зарплати та заробітна плата - (2500 дол. США)
• Готівка, виплачена постачальникам - (1500 доларів)
• Доходи від відсотків - 700 доларів
• Загальний грошовий потік до оподаткування - 6700 доларів
• Виплачені відсотки - (1000 дол. США)
• Сплачені податки - (700 дол. США)
• Чистий грошовий потік від операцій - 5000 доларів

Відмінності між прямим та непрямим методом для звіту про рух грошових коштів

• У прямому методі звіт про рух грошових коштів від операцій розраховується з використанням лише грошових операцій, таких як витрачені гроші та отримані грошові кошти. При непрямому методі грошовий потік від розрахунку операцій проводиться з використанням чистого доходу як основи, а потім повертаються безготівкові витрати, такі як амортизація, а безгрошовий дохід, як прибуток, отриманий від продажу брухту. Крім того, здійснюється чисте коригування між поточними активами та поточними зобов'язаннями для досягнення остаточного грошового потоку від операцій.
• Ще одна відмінність прямого методу від непрямого методу - примирення. При прямому методі примирення використовується для відділення різних грошових потоків від інших, тоді як при непрямому методі конверсія чистого доходу здійснюється у вигляді грошових потоків.
• Безготівкові витрати, такі як амортизація та амортизація, ігноруються при прямому методі, тоді як вони враховуються непрямим методом.
• Не потрібно ніяких препаратів для прямого методу, тоді як непрямий метод передбачає велику підготовку до конвертації доходу.
• Точність непрямого методу висока через відсутність необхідних коригувань. Непрямий метод має низьку точність, оскільки потрібно багато коригування грошових потоків.
• Прямий метод звіту про рух грошових коштів потребує більше часу, ніж непрямий метод звіту про рух грошових коштів.
• Компанії вважають за краще використовувати непрямий метод, оскільки вони готують баланс та звіт про прибутки та прибутки на основі обліку нарахувань та непрямого методу використовують облік нарахувань. Якщо компанії готували прямий метод грошових потоків, вони повинні розглядати кожну операцію як відплив грошових коштів або приплив.

Переваги та недоліки використання прямого методу звіту про рух грошових коштів

Обидва методи складання звітів про рух грошових коштів є корисними, і вони застосовуються компаніями залежно від конкретних ситуацій та різних вимог відповідно до стандартів. Як правило, фірми віддають перевагу непрямому методу, оскільки для попереднього запису потрібно багато часу, щоб підготуватися, і необхідні корективи як надходження грошей, так і відтоків. Також непрямий метод менш точний. У прямому методі звіту про рух грошових коштів час підготовки менший порівняно з непрямим методом. Але оскільки готівкові операції потрібно відокремлювати від безготівкових операцій, для великих компаній, які щодня здійснюють тисячі транзакцій, це займе відносно велику кількість часу.

Основним недоліком прямого методу є витрата часу та труднощі, необхідні для перерахування всіх виплат та надходжень грошових коштів, і це більш громіздко для великих компаній, які мають велику кількість операцій майже щодня. Більше того, більшість компаній дотримуються методу нарахування бухгалтерського обліку та готують баланс та звіт про прибутки та прибутки, засновані на тому самому. Отже, має сенс складати звіт про рух грошових коштів за допомогою непрямого методу, який використовує метод обліку. Інша проблема прямого методу полягає в тому, що в GAAP США існує вимога розкрити узгодження чистого доходу з чистими грошовими коштами, що надаються та використовуються в грошовому потоці від операцій, які повинні бути розкриті публічно, якщо прямий метод використовується для підготовки грошових потоків заява. Завдяки цій додатковій задачі, яку потрібно виконати, компанії має сенс використовувати непрямий метод, а не прямий метод.

Висновок - Прямий метод звіту про рух грошових коштів

Прямий метод звіту про рух грошових коштів - це один із способів отримання фактичної інформації про рух грошових коштів із сегментів операцій компанії та використання замість облікових значень нарахування. Хоча прямий метод Звіту про рух грошових коштів має свої переваги, такі як він є більш надійним та вимагає меншого часу підготовки, компанії переважно використовують непрямий метод через відповідність вимогам стандартів бухгалтерського обліку та витрачання часу та труднощів, необхідних для перерахування всіх виплат. та надходження готівки прямим методом.

Рекомендовані статті

Це було керівництвом щодо прямого методу звіту про рух грошових коштів. Тут ми обговорили концепцію прямого методу звіту про рух грошових коштів з прикладами та чим він відрізняється від непрямого методу руху грошових потоків. Ви також можете переглянути наступні статті, щоб дізнатися більше:

1. Основні відмінності фондів індексу та взаємних фондів
2. Порівняння між дивідендом та зростанням
3. Бухгалтерський облік проти управління фінансами
4. Що таке грошовий потік від коефіцієнта операцій?