Вступ до середнього періоду колекції
Середній строк стягнення (ACP), також відомий як "відношення днів до непогашених продажів", - це середня кількість днів, які компанія потребує, щоб отримати свій платіж після здійснення кредитного продажу. Фінансовий коефіцієнт вказує на ліквідність фірми, забезпечуючи середню кількість днів, необхідних для перетворення дебіторської заборгованості у готівку.
ACP розраховується, використовуючи середню дебіторську заборгованість, поділену на середню кількість кредитних продажів, які компанія здійснює на день.
Формула АКТ
Average Collection Period = Days in Period * Average Accounts Receivables / Average Credit Sales Per Day
або,
Існує також інша формула для розрахунку середнього періоду збору
Average Collection Period = 365 Days / Accounts Receivable Turnover Ratio
Де,
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = продаж кредитів за рік / середня сума дебіторської заборгованості за цей рік
Приклади середнього періоду колекції (із шаблоном Excel)
Візьмемо приклад, щоб краще зрозуміти обчислення середнього періоду колекції.
Ви можете завантажити шаблон середнього періоду колекції Excel тут - Середній період колекції ExcelПриклад №1
Компанія XYZ, що займається декором будинку, має дебіторську заборгованість у розмірі 10 000 доларів на початок року та 40 000 доларів на кінець року. Продаж кредиту на цю суму складає 250 000 доларів.
Рішення:
Середня дебіторська заборгованість розраховується як
- Середня дебіторська заборгованість = ($ 10 000 + $ 40 000) / 2
- Середня дебіторська заборгованість = 25 000 дол
Середній період збору розраховується за формулою, наведеною нижче
Середній строк стягнення = Дні в періоді * Середня дебіторська заборгованість / Середній обсяг кредитних продажів на день
- ACP = (365 * 25 000 $) / 250 000 $
- ACP = 36, 5 днів
Це свідчить про те, що в середньому компанія отримує суму після 36, 5 днів.
Приклад №2
Розглянемо баланс та звітність про прибутки для Apple Inc.
Посилання на джерело: Баланс компанії Apple Inc.
Рішення:
Середня чиста дебіторська заборгованість за Apple Inc.счислюється як
- Середня чиста дебіторська заборгованість = (23, 186 дол. США + 17 874 дол. США) / 2
- Середня чиста дебіторська заборгованість = 20 530 дол
Оскільки Компанія не надала обсягу кредитних продажів, ми можемо враховувати чисті продажі для розрахунку днів періоду стягнення.
Середній період збору розраховується за формулою, наведеною нижче
Середній строк стягнення = Дні в періоді * Середня дебіторська заборгованість / Середній обсяг кредитних продажів на день
- ACP = (365 * 20 530 $) / 59 531 $
- ACP = 125, 87 дня
Переваги середнього періоду колекції
Перевагами АКТ є такі:
- Компанія може прийняти рішення про те, як сплатити свою короткострокову заборгованість, знизивши її АКТ.
- Компанія може відслідковувати свою здатність стягувати суму дебіторської заборгованості.
- Компанія може визначитися зі способом стягнення залишкової суми, знаючи їх АКТ.
- Порівнюючи АКТ за попередні роки, компанія може передбачити, чи збільшується її здатність стягувати дебіторську заборгованість, тобто зменшуються дні, необхідні для стягнення дебіторської заборгованості. Якщо АКТ збільшується, це означає, що компанія втрачає ліквідність.
Збільшення середнього періоду колекції
Збільшення АКТ вказує на будь-яку з наступних умов:
- Керівництво вирішило послабити кредитні умови для клієнтів, щоб збільшити продажі або певній категорії клієнтів надається більше тривалості кредитування. Це може бути правдою, якщо будинок малого бізнесу намагається продати більшому бізнесу, кредитна якість якого хороша а малий бізнес вважає, що він не буде дефолтом.
- Питання ліквідності в економіці, які можуть спричинити затримку платежів у клієнтів
- Або відділ колекцій компанії зменшив свої зусилля, або існує загальний дефіцит персоналу. В обох випадках стягнення за період менше, тим самим збільшуючи кількість непогашеної дебіторської заборгованості.
Зменшення середнього періоду колекції
АЦП можна зменшити за допомогою наступних методів:
- Керівництво може зменшити тривалість кредитування або змінити свою кредитну політику, щоб зменшити продаж кредитів. Це може знизити ризик для компанії.
- Запропонувавши знижки на дострокову дебіторську заборгованість, ніж домовились, та наклавши штрафні санкції на прострочену дебіторську заборгованість.
- Підвищити рівень спілкування з клієнтами та запустити кредитні чеки на них.
- Посилення зусиль щодо збирання за рахунок зайнятості більшої кількості працівників та використання технологій. Заохочення працівників до скорочення АКТ.
Зазвичай вважається, що середній строк стягнення, спрямований компанією, на третину менше, ніж виражені умови кредитування.
Важливі пункти, які слід зазначити про середній період колекції
- Якщо компанія продає свою продукцію / послуги сезонно, обчислення АКТ за весь рік було б не справедливим, а формула для АКТ повинна бути також скоригована.
- Більш високий АКТ вказує на те, що компанії потрібно вжити заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості, інакше існує ризик перетворення дебіторської заборгованості на погану заборгованість.
Висновок
Середній строк стягнення може бути визначений як час, який компанія потребує для отримання суми за товари та послуги, продані в кредит. Відстеження ACP допомагає компанії контролювати свої фінанси та проводити кредитну політику. АКТ також вказує на короткострокову ліквідність Компанії.
Рекомендовані статті
Це посібник до середнього періоду колекції. Тут ми обговорюємо, як обчислити середній період збору разом з практичними прикладами. Ми також надаємо завантажений шаблон Excel, який можна завантажити. Ви також можете переглянути наступні статті, щоб дізнатися більше -
- Дні видатного продажу
- Не продано днів продажу
- Приклад фінансового аналізу
- Приклад оборотного капіталу