Формула нарахованих відсотків (Зміст)
- Формула
- Приклади
- Калькулятор
Що таке формула нарахованих відсотків?
Нараховані відсотки - це сума відсотків, яку ви заробляєте за боргом. Але це сума, яка ще не зібрана і не сплачена. Ці суми включаються в 1) Звіт про прибутки та збитки 2) Баланс. Це збирається поступово з даних про видачу позики або купон облігації. Нараховані відсотки відзначаються як дохід або витрати за облігацією, що продає або купує позику відповідно у звітах про прибутки та збитки. Аналогічно, у балансі сума, яку потрібно стягнути, відзначається як актив, а підлягає сплаті - як відповідальність. Його часто називають поточним активом або поточною відповідальністю, оскільки, як очікується, він буде виплачений або зібраний протягом року або 6 місяців. Для платежів по облігаціях це називається "купонними" платежами.
Формула для нарахування нарахованих відсотків наведена нижче:
Accrued Interest = Bond Face Value * Time of the Accrued Interest * Proper Interest Rate
Коли продавець продає облігацію, покупець облігації виплачуватиме продавцю відсотки. Як правило, більшість облігацій слідує за піврічними виплатами відсотків. Як правило, нараховані відсотки слідують за підрахунком дня. Це число днів, що розглядаються в місяці, поділене на кількість днів у розглянутому році. Всього днів більшість облігацій вважають 30 днів на місяць, 360 днів - протягом року. Отже, DCF становитиме 30/360 в цьому випадку. Але деякі облігації також дотримуються фактичної кількості днів. Це 365 днів за рік. Тому необхідно знати дні за певною облігацією, а виплати - піврічні або щорічні. Два рахунки коригуються у двох окремих фінансових звітах.
- Рахунок відсоткових витрат
- Рахунок нарахованих процентів
Наприклад, якщо на рахунку нарахованих відсотків вже є 1000 Rs, і він повинен бути отриманий знову 1000 Rs з рахунку, що підлягає сплаті, кінцева сума на рахунку нарахованих відсотків становитиме 2000 Rs.
Приклади формули нарахованих відсотків (із шаблоном Excel)
Візьмемо приклад, щоб краще зрозуміти розрахунок нарахованих відсотків.
Ви можете завантажити цей шаблон формули Excel начислених відсотків формули тут - шаблон формули нарахованих відсотківФормула нарахованих процентів - Приклад №1
Облігація продається за балансовою вартістю 1000 Rs з річною ставкою платежу. Відсоток встановлюється як 2%. Нарахований період починається з 1 січня по 31 грудня. Облігація викуплена 5 березня. Тут розглядається фактична кількість днів. Розрахуйте нараховані відсотки, які ще належить отримати.
Рішення:
Останній платіж повинен відбутися 1 січня тому число днів від останнього платежу становить 31 день для січня, 28 днів для лютого, 5 днів у березні = 31 + 28 + 5 = 64.
Час нарахованих відсотків обчислюється за формулою, наведеною нижче
Час нарахованих відсотків = процентна ставка / частота платежів
- Час нарахованих відсотків = 2% / 1
- Час нарахованих відсотків = 0, 02
Власна процентна ставка розраховується за формулою, наведеною нижче
Власна відсоткова ставка = № днів від останньої виплати відсотків / загальна кількість днів у періоді платежу
- Власна процентна ставка = 64/365
- Власна процентна ставка = 0, 175
Нараховані відсотки розраховуються за формулою, наведеною нижче
Нараховані відсотки = Номінал облігації * Час нарахованої процентної ставки * Власна процентна ставка
- Нараховані відсотки = 1000 * 0, 02 * 0, 175
- Нараховані відсотки = Rs. 3, 51
Rs.3.51 - нарахований відсоток для обраного кадру. Оскільки вартість номіналу дуже менше, відсотки, накопичені теж, дуже менші.
Формула нарахованих відсотків - Приклад №2
Облігація викуповується за балансовою вартістю 71 000 Rs. Процентна ставка - 5%. Це виплачується напівроку 1 лютого та 1 серпня. Облігація викуплена 15 квітня. Розрахуйте нараховані відсотки, які підлягають сплаті.
Рішення:
Загальна кількість днів оплати = оскільки нічого не вказано, це 180 днів.
Немає днів з моменту останнього платежу = 30 + 30 + 15 = 75
Час нарахованих відсотків обчислюється за формулою, наведеною нижче
Час нарахованих відсотків = процентна ставка / частота платежів
- Час нарахованих відсотків = 5% / 2
- Час нарахованих відсотків = 0, 025
Власна процентна ставка розраховується за формулою, наведеною нижче
Власна відсоткова ставка = № днів від останньої виплати відсотків / загальна кількість днів у періоді платежу
- Власна процентна ставка = 75/180
- Власна процентна ставка = 0, 417
Нараховані відсотки розраховуються за формулою, наведеною нижче
Нараховані відсотки = Номінал облігації * Час нарахованої процентної ставки * Власна процентна ставка
- Нараховані відсотки = 71000 * 0, 025 * 0, 417
- Нараховані відсотки = Rs. 739.6
Пояснення
Ось покроковий підхід для обчислення нарахованих процентів.
Крок 1: Обличчя обличчя або значення PAR
Це початкова балансова вартість облігації під час її купівлі чи продажу. Це слід зазначити.
Крок 2: Час нарахованих відсотків
Це сума, яку ви отримуєте, діливши Річну процентну ставку на частоту платежу.
Час нарахованих відсотків = Річна процентна ставка / частота платежів
Крок 3: Правильна процентна ставка
Це базується на кількості днів з моменту останньої дати виплати відсотків та загальній кількості днів у періоді платежу. Якщо це півроку, то загальна кількість днів у платіжному періоді становить 180 днів. Якщо це щорічний спосіб оплати, це 360 днів. Як було сказано раніше, для більшості облігацій загальна кількість днів вважається 30 днів на місяць та 360 днів за рік.
Власна процентна ставка = № днів від останнього платежу за відсоток / Загальна кількість днів у періоді платежу.
Крок 4: Після отримання всіх необхідних значень змінних застосовується у наведеній нижче формулі для обчислення нарахованих відсотків.
Нараховані відсотки = Номінал облігації * Час нарахованої процентної ставки * Власна процентна ставка
Актуальність та використання формули нарахованих відсотків
Використання нарахованих відсотків базується на обліку нарахувань. Він не отримується і не оплачується. Це просто реалізується у виписках по рахунку, коли вони відбуваються не в момент отримання платежу. Він продовжує отримувати додану вартість номіналу як інтерес до власника облігації. Він реєструється у звітах про прибутки та в балансах до того, як вони навіть отримані чи сплачені. Це саме такий дохід, як пенсія, відпустки, які виплачуються не відразу, а раз на рік.
Калькулятор формули нарахованих відсотків
Ви можете скористатися наступним калькулятором нарахованих відсотків
| Номінал облігації | |
| Час нарахованих відсотків | |
| Правильна процентна ставка | |
| Формула нарахованих відсотків | |
| Формула нарахованих відсотків = | Номінальна вартість облігації x Час нарахованих відсотків x Власна процентна ставка |
| = | 0 x 0 x 0 = 0 |
Рекомендовані статті
Це посібник із формули нарахованих відсотків. Тут ми обговорюємо, як розрахувати нараховані відсотки разом з практичними прикладами. Ми також надаємо калькулятор нарахованих відсотків із шаблоном Excel, який можна завантажити. Ви також можете переглянути наступні статті, щоб дізнатися більше -
- Формула ціноутворення облігацій з різними прикладами
- Формула ефективної процентної ставки
- Формула капіталу зайнята з шаблоном Excel
- Як розрахувати прості відсотки за допомогою формули?
- Відсотки проти дивідендів | 8 основних ключових відмінностей, які ви повинні знати