Різниця між історичною цінністю та справедливою вартістю
Активи та зобов'язання є невід'ємною частиною будь-якого бізнесу, який повідомляє фінансовому аналітику про силу бізнесу та наскільки сильний бізнес для погашення своїх зобов'язань. Активи та зобов'язання оцінюються відповідно до політики оцінки МСФЗ та США. Відповідно до стандартів GAAP США використовується лише модель вартості, а за МСФЗ - вартість або модель переоцінки. У моделі переоцінки існує кілька видів цінностей, за якими оцінюється актив. Одним із таких параметрів є Історична цінність та Справедлива вартість. У цій статті ми спробуємо розібратися у ключових відмінностях та роботі між історичною цінністю та справедливою вартістю.
Порівняння між історичною цінністю та справедливою вартістю (Інфографіка)
Нижче наведено верхню різницю між історичною цінністю та справедливою вартістю 
Ключові відмінності між історичною цінністю та справедливою вартістю
Давайте обговоримо деякі основні відмінності між історичною цінністю та справедливою вартістю:
- Справедлива вартість часто приймається, коли будь-який актив у балансі оцінюється. Справедливу вартість можна пояснити як справжню вартість активу та величину, яку він повинен бути записаний. Історична вартість, навпаки, стосується первісної вартості активу на момент придбання компанією.
- На справедливу вартість не впливають зовнішні джерела, і вона сама по собі є незалежною, оскільки вона є основною внутрішньою цінністю активу. Історична вартість зазвичай мало або взагалі не пов’язана з ринковою вартістю після того, як актив утримувався протягом декількох років
- За методом справедливої вартості актив перевіряється на зменшення корисності щорічно, а збиток від зменшення корисності відображається у звіті про прибутки та збитки. З іншого боку, історична цінність не коригується для зменшення корисності
- Земля - це приклад активу, який, як правило, зберігається за історичною вартістю придбання, поки земля не буде продана і прибуток не записується в бухгалтерські книги. Торгові цінні папери - приклад активу.
- Модель справедливої вартості широко використовується, і вона дозволена як у стандартах, тобто Міжнародних стандартах фінансової звітності (МСФЗ), так і в Загальних Прийнятих принципах бухгалтерського обліку в США (GAAP). Історична цінність використовується менше, і вона дозволена лише в GAAP США
- Метод обліку справедливої вартості потребує постійного оновлення та перегляду, оскільки зміна вартості активів та активів щорічно перевіряються на предмет зменшення корисності у балансі компанії. З іншого боку, Історична цінність постійної вартості і реєструється у балансі на однаковій кількості щороку і не потребує постійного оновлення та перегляду
Таблиця порівняння історичної цінності та справедливої вартості
Давайте розглянемо топ-6 Порівняння між історичною цінністю та справедливою вартістю
|
Історична цінність |
Справедлива вартість |
| Історична цінність стосується первісної ціни придбання активу | Справедливу вартість можна також визначити як внутрішню вартість активу і працює на принципах основ |
| Метод історичної вартості використовується не для всіх активів, оскільки він не відображає справжню картину | Справедлива вартість є більш прийнятим і перевіреним методом порівняно з будь-якою іншою методологією оцінки |
| Історична цінність залишається нерухомою протягом усього терміну експлуатації активу, оскільки це первісна вартість активу | Справедлива вартість активу коливається в порівнянні з будь-якою іншою методологією оцінки, оскільки вона перевіряється на предмет зменшення корисності щорічно |
| Метод історичної собівартості дозволений лише в рамках GAAP США, а не в МСФЗ | Справедлива вартість - це міра, яка є глобально прийнятною і застосовується, коли робить її більш зручною для користувачів методом порівняно з методами оцінки, такими як методи історичної чи ринкової вартості. |
| Історична цінність часто використовується для нематеріальних активів та основних фондів. Для таких активів, як товарні цінні папери та інші, вони не використовуються | Справедлива вартість стосується фактичної вартості активів, яка виводиться принципово і не визначається чинниками ринкових сил |
| Історична вартість не перевіряється на предмет зменшення корисності на балансі | Справедлива вартість перевіряється на предмет зменшення корисності щорічно |
Висновок
Хороший фінансовий аналітик повинен подбати про методи оцінки, які застосовуються в різних компаніях, і слід внести необхідні корективи у фінансову звітність, щоб зробити порівняння між яблуками та яблуками між різними компаніями. Методології оцінювання повинні бути проаналізовані критично для того, щоб зробити також кращий аналіз та аналіз поперечного перерізу. Однак аналітик повинен глибоко зануритися в причину прийняття методів оцінки конкретного активу.
Рекомендовані статті
Це було керівництвом щодо найбільшої різниці між історичною цінністю та справедливою вартістю. Тут ми також обговорюємо ключові відмінності в інфографіці та таблиці порівняння. Ви також можете переглянути наступні статті, щоб дізнатися більше -
- Теперішня вартість та майбутня вартість
- Поточні активи проти необоротних активів
- Номінальні та реальні процентні ставки
- Випущені Акції проти непогашених Акцій
- Типи та приклад методу обліку