Вступ до прикладу оборотних коштів
Оборотні кошти - це капітал, необхідний для покриття щоденних робочих витрат компанії. Це також інвестиції в короткострокові активи. Приклад оборотного капіталу - це в основному перевищення між оборотними активами над поточними зобов'язаннями. Він використовується як показник для визначення ліквідності та ефективності роботи компанії
Валовий оборотний капітал - це інвестиція в оборотні активи, тоді як чистий оборотний капітал - це різниця між оборотними активами та поточними зобов'язаннями. Це може бути як позитивним, так і негативним
Приклади оборотних коштів (із шаблоном Excel)
Візьмемо приклад, щоб краще зрозуміти розрахунок оборотних коштів.
Ви можете завантажити Приклад шаблону Excel шаблону оборотного капіталу тут - Приклад оборотного капіталу Шаблон ExcelПриклад оборотного капіталу - №1
Давайте розглянемо простий приклад, який використовує баланс Wells Fargo для обчислення оборотних коштів
Оборотний капітал розраховується як
Оборотний капітал = Загальна сума оборотних активів + Загальна сума поточних зобов'язань
- Оборотний капітал = 1, 45, 000 $ + 60 000 $
- Оборотний капітал = 85 000 дол
Загальні оборотні активи становлять 1, 45 000 доларів, тоді як загальні оборотні активи - 60 000 доларів. Відняття обох цих даних дає нам оборотний капітал у розмірі 85 000 доларів. Компанія має хорошу суму готівки після того, як сплатила всі свої зобов’язання. Це означає, що компанія перебуває у хорошому фінансовому становищі
У цьому прикладі, як ми бачимо, оборотний капітал є позитивним. Це означає, що компанія здатна погасити свої короткострокові зобов’язання негайно. Тоді як негативний оборотний капітал свідчить про протилежне.
Ми тут розраховували оборотні кошти протягом одного року, але також можна розрахувати оборотний капітал за місяць або квартал
Приклад оборотного капіталу - №2
Давайте подивимось на приклад негативного оборотного капіталу. В основному це можливо в секторі роздрібної торгівлі. Давайте подивимось на один приклад головного роздрібного гіганта США, Walmart. Припустимо, Walmart купить 200 000 DVD-дисків і, як очікується, заплатить кіностудії протягом наступних 30 днів. Але очевидно, що Walmart не чекатиме 30 днів, щоб поставити ці DVD-диски на свою полицю. Ці DVD-диски будуть поставлені на полицю, як тільки вони отримають доставку.
Припустимо, що вони продали всі DVD-диски до 15 числа місяця. Вони продали всі DVD-диски та отримали чималу прибуток. Вони зробили все до того, як заплатили студії за інвентар
Тепер уявіть, що якщо Walmart здатний витягнути це з одного продукту, він може зробити це для всіх своїх продуктів. У цьому випадку для оплати своєї кредиторської заборгованості йому не потрібні готівкові гроші, оскільки нові гроші постійно утворюються на різних рівнях для покриття зборів. Але тут важливо зазначити, що терміни грошових потоків є дуже важливим фактором. Це допомагає досягти максимальної ефективності
Один із способів визначити, чи використовує компанія цю стратегію, це перевірка товарних запасів з кредиторською заборгованістю. Якщо сума кредиторської заборгованості висока, а оборотний капітал великий, це може бути все.
Приклад оборотного капіталу - №3
Нижче наведено баланс організації, що базується в США. Наданий баланс - на 2019 та 2018 роки
Загальна сума активів = Загальна сума поточних активів + Всього необоротних активів
На 2018 рік
- Загальна сума активів = $ 9 350 + $ 22, 050
- Загальна сума активів = 31 400 доларів США
На 2019 рік
- Загальна сума активів = 10 800 доларів США + 22 800 доларів США
- Загальна сума активів = 33 600 доларів США
Загальна сума зобов'язань та власного капіталу розраховується як
Загальні зобов'язання та власний капітал = Загальна сума поточних зобов'язань + Всього довгострокові зобов'язання + Загальний запас + Нерозподілений прибуток
На 2018 рік
- Загальна сума зобов’язань та власного капіталу = 7500 доларів + 6 300 доларів + 10 500 доларів США + 7 100 доларів США
- Загальна пасив та власний капітал = 31 400 дол
На 2019 рік
- Загальна сума активів = 7 750 доларів + 7500 доларів + 11000 доларів + 7 350 доларів
- Загальна сума активів = 33 600 доларів США
Давайте тепер обчислимо оборотний капітал для обох років -
Оборотний капітал розраховується як
Для 2018 та 2019 років
- Оборотний капітал 2018 = 9350 $ - 7500 $ = 1850 $
- Оборотний капітал 2019 = $ 10 800 - $ 7750 = $ 3050
Середня вартість оборотного капіталу розраховується як
- Середня вартість оборотного капіталу = (3050 дол. США + 1850 дол. США) / 2
- Середня вартість оборотного капіталу = 2450 дол
Велика різниця оборотних коштів пов'язана головним чином із значним збільшенням загальних оборотних активів. Дні кредиторської заборгованості та дебіторської заборгованості можуть бути обчислені за допомогою цих звітів та оборотних коштів
Приклад оборотного капіталу - №4
Приклади компаній з реального оборотного капіталу наведені нижче
- Амазонка
Основна причина, чому Amazon виживає за допомогою цієї стратегії, полягає в тому, що клієнти платять заздалегідь і не мають труднощів зі збиранням грошей
- Комп'ютери Dell
Це також класичний випадок збереження мінімальних запасів і надзвичайно низьких оборотних коштів. Комп'ютери Dell вимагають від клієнтів авансових платежів. Це не лише зменшило оборотний капітал, але й надало перевагу конкурентам
- Макдональдс
Дуже часто для будь-якого ресторанного бізнесу є негативний оборотний капітал. Макдональдс працював з негативними оборотними коштами з десятиліття, починаючи з 1992 по 2000 рік. У цей період він мав від'ємний оборотний капітал аж на 698, 5 млн. Дол.
Переглядаючи наведені вище приклади, можна сказати, що негативний оборотний капітал є ознакою ефективного управління бізнесом
Висновок
Наявність позитивного оборотного капіталу є ознакою хорошого короткострокового фінансового здоров'я та доброї ліквідності. Це означає, що компанія має достатню кількість коштів для покриття своїх короткострокових зобов'язань. Якщо оборотний капітал збільшується, це може призвести до більшого запозичення і потребувати залучення більше грошей
З іншого боку, негативний оборотний капітал може означати, що активи не використовуються ефективно, і організація може переживати кризу ліквідності. Однак наявність негативного оборотного капіталу не завжди є поганою ознакою. Величезні компанії, як це було вище, як Walmart, мають негативний оборотний капітал через постійний і швидкий приплив грошових коштів
Рекомендовані статті
Це посібник із прикладу оборотних коштів. Тут ми обговорюємо визначення та практичний приклад оборотних коштів із детальним поясненням та шаблоном Excel, який можна завантажити. Ви також можете ознайомитися з іншими запропонованими нами статтями, щоб дізнатися більше -
- Приклад еластичності попиту
- Приклад вертикального злиття
- Приклад вертикальної інтеграції
- Приклади власного капіталу
- Бухгалтерський облік | Етапи методу придбання бухгалтерського обліку