✅ Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості - 3 найкращі приклади з шаблоном excel

Що таке коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості?

Що таке коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості?

Термін "коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості" відноситься до бухгалтерського заходу, який використовується для перевірки того, наскільки ефективно компанія здатна стягувати свою дебіторську заборгованість, сформовану за рахунок продажу кредитів протягом певного періоду часу. Іншими словами, саме коефіцієнт ефективності визначає здатність компанії управляти кредитом, наданим своїм клієнтам. Високий коефіцієнт АРТ завжди хороший, оскільки вказує на те, що компанія здатна стягнути дебіторську заборгованість швидко. З іншого боку, низький коефіцієнт АРТ свідчить про слабку кредитну політику, яку можна сприймати як проблему.

Формула

Формула АРТ-коефіцієнта може бути отримана, розділивши кредитні продажі протягом періоду на середню дебіторську заборгованість. Математично він представлений як,

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = Чистий продаж кредиту / Середня дебіторська заборгованість

Чистий продаж кредитів включає всі продажі за певний період часу, які здійснювались не за готівку, а за рахунок кредиту. Однак якщо компанія не вказує кількість продажів кредитів, то, як правило, усі продажі вважаються в кредит. Середня дебіторська заборгованість - це середня сума дебіторської заборгованості на початок року та на кінець року.

Середня дебіторська заборгованість = (відкриття дебіторської заборгованості + закриття дебіторської заборгованості) / 2

Приклади коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості (із шаблоном Excel)

Візьмемо приклад, щоб краще зрозуміти обчислення формули ART Ratio.

Ви можете завантажити цей коефіцієнт коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості тут - шаблон дебіторської заборгованості Шаблон Excel

Приклад - №1

Візьмемо для прикладу компанію, яка займається торгівлею різними оптовими продуктовими товарами в штаті Каліфорнія. З останнього річного звіту доступна така інформація:

Рішення:

Середня дебіторська заборгованість розраховується за формулою, наведеною нижче

Середня дебіторська заборгованість = (80 млн. Дол. США + 90 млн. Дол. США) / 2
Середня дебіторська заборгованість = 85 млн. Дол

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості розраховується за формулою, наведеною нижче

Коефіцієнт ART = 250 мільйонів доларів / 85 мільйонів доларів
Коефіцієнт мистецтва = 2, 94

Тому компанія змогла стягнути дебіторську заборгованість у 2, 94 рази протягом року.

Приклад - №2

Візьмемо для прикладу Apple Inc., щоб проілюструвати концепцію ART Ratio. Компанія повідомила про чисті продажі в розмірі 265, 595 мільйонів доларів за 2018 рік. За той самий період дебіторська заборгованість (нетто) та дебіторська заборгованість (закрита) закінчувались на рівні 17 874 мільйони та 23 186 мільйонів доларів відповідно. На основі наведеної інформації обчисліть коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості Apple Inc. за 2018 рік.

Рішення:

Середня дебіторська заборгованість розраховується за формулою, наведеною нижче

Середня дебіторська заборгованість = (17 874 млн. Дол. США + 23, 186 млн. Дол. США) / 2
Середня дебіторська заборгованість = 20 530 млн. Дол

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості розраховується за формулою, наведеною нижче

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = Чистий обсяг продажів / Середня дебіторська заборгованість

Коефіцієнт ART = 265, 595 мільйонів доларів / 20 530 мільйонів доларів
Коефіцієнт мистецтва = 12, 94

Тому Apple Inc. вдалося стягнути свою дебіторську заборгованість 12, 94 рази протягом 2018 року.

Джерело: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Приклад - №3

Тепер візьмемо для прикладу Walmart Inc., щоб розрахувати коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості. Відповідно до останнього річного звіту (2018 р.) Компанія зареєструвала чисті продажі в розмірі 495, 761 млн. Доларів, тоді як початкова дебіторська заборгованість (чиста) та кінцева дебіторська заборгованість (чиста) склала відповідно 5 835 мільйонів доларів та 5 614 мільйонів доларів США. Обчисліть коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості Walmart Inc. за 2018 рік.

Рішення:

Середня дебіторська заборгованість розраховується за формулою, наведеною нижче

Середня дебіторська заборгованість = ($ 5, 835 млн + $ 5, 614 млн) / 2
Середня дебіторська заборгованість = $ 5, 725 млн

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості розраховується за формулою, наведеною нижче

Коефіцієнт мистецтва = $ 495, 761 млн / $ 5 724, 5 млн
Коефіцієнт мистецтва = 86, 60

Таким чином, Walmart Inc. протягом 2018 року стягувала дебіторську заборгованість 86, 6 разів, що відповідає бізнесу, який передбачає відносно низьку дебіторську заборгованість.

Джерело: s2.q4cdn.com

Переваги та недоліки ART Ratio

Нижче наведено кілька плюсів і мінусів співвідношення ART, які є наступними -

Переваги

Це може допомогти зрозуміти кредитну політику компанії та її переговорну силу серед своїх клієнтів.
Він вказує на якість клієнтів, з якими має справу компанія.

Недоліки

Що стосується сезонних підприємств з піковим періодом в середині року, коефіцієнт може не відображати справжню картину, оскільки розрахунок базується на даних бухгалтерського обліку на початок та в кінці року.
Використання цілих продажів на місці кредитних продажів призводить до завищеного співвідношення, яке не представляє фактичного управління колекцією компанії.

Висновок

Отже, коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості - це міра того, наскільки швидко компанія зможе стягнути заборгованість заборгованості заборгованості клієнтів.

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості - 3 найкращі приклади з шаблоном excel

Що таке коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості?