Формула ефективної податкової ставки (Зміст)

  • Формула ефективної податкової ставки
  • Приклади формули ефективної податкової ставки (із шаблоном Excel)
  • Калькулятор формули ефективної податкової ставки

Формула ефективної податкової ставки

Дуже простою мовою ефективна ставка податку - це середня ставка податку, за якою оподатковується дохід корпорації чи фізичної особи. У випадку фізичної особи її можна обчислити, взявши співвідношення загальних податкових витрат та оподатковуваного доходу, а для корпорацій - обчислити шляхом ділення загальної суми витрат на податок на прибуток на прибуток до оподаткування. Ми завжди повинні пам’ятати, що ефективна ставка податку не є такою ж, як встановлена ​​законом ставка податку або гранична ставка податку. Законодавча ставка податку - це сума податку в доларах США, що стягується на 100 доларів США податкового доходу. З іншого боку, гранична ставка податку - це ставка, яка застосовується до додаткового отриманого доходу. Як правило, податок на прибуток має прогресивний характер. Що означає, що дохід поділяється на плити, а плити з більшим доходом матимуть більш високу ставку податку та навпаки. Таким чином, весь дохід не буде оподатковуватися за однаковою ставкою, і ми можемо побачити, яка ефективна ставка податку, діливши загальний податок на загальний оподатковуваний дохід.

Формула ефективної податкової ставки:

Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income

Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes

Приклади формули ефективної податкової ставки (із шаблоном Excel)

Візьмемо приклад, щоб краще зрозуміти розрахунок ефективної податкової ставки.

Формула ефективної податкової ставки - приклад №1

У багатьох країнах дохід фізичної особи поділяється на податкові рамки, і кожна категорія оподатковується за різною ставкою. Візьмемо приклад обчислення податку в США для фізичних осіб.

Ви можете завантажити цей шаблон ефективної ставки податку тут - Шаблон ефективної податкової ставки

Далі наведені податкові рамки для однієї фізичної особи:

Скажімо, Антоній - фінансовий аналітик. Його щорічний дохід становить 100 000 доларів, а частину свого доходу він вкладає у фінансові інструменти заощадження податків. Припустимо, що ця сума становитиме 20 000 доларів. Тож його оподатковуваний дохід становить 80 000 доларів.

Оскільки нижня межа дорівнює нулю, то значення оподатковуваного доходу становитиме 9255, тобто верхню межу.

Розрахунок 2-ї податкової групи:

Аналогічно ми будемо обчислювати оподатковуваний дохід для 3-ї групи.

Щоб знайти його ефективну ставку податку, нам потрібно знайти податкові витрати, виходячи із наведених вище дужок.

Аналогічно обчисліть податкові витрати для інших дужок.

Тоді ми обчислили загальну суму оподатковуваного доходу Антонія та загальну суму податкових витрат,

Ефективна ставка податку розраховується за формулою, наведеною нижче

Ефективна податкова ставка = сукупні податкові витрати / оподатковуваний дохід

  • Ефективна податкова ставка = 15 738, 75 / 80 000
  • Ефективна ставка податку = 19, 67%

Якщо ви уважно побачите, ви дізнаєтесь, що різниця - це всі три ставки податку. Ставка податку на кожну категорію є встановленою законом ставкою податку. Додаткова ставка податку (15% на 28 625 та 25% на 42 050) в основному є граничною ставкою податку. Тож ми можемо побачити, що ефективна ставка податку нижча за граничну ставку податку, але вища за найнижчий показник податку на прибуток. Причиною цього є прогресивний характер оподаткування.

Формула ефективної податкової ставки - приклад №2

Нижче наводиться витяг фінансової звітності Amazon для розрахунку ефективної податкової ставки для корпорації.

Джерело: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN

Рішення:

Ефективна ставка податку розраховується за формулою, наведеною нижче

Ефективна податкова ставка = загальні податкові витрати / прибуток до оподаткування

На 2018 рік

  • Ефективна ставка податку = 1, 197, 000 / 11, 270, 000
  • Ефективна ставка податку = 10, 6%

За 2017 рік

  • Ефективна податкова ставка = 769 000/3 802 000
  • Ефективна ставка податку = 20, 2%

Пояснення

Через прогресивну систему оподаткування весь дохід не оподатковуватиметься за однаковою ставкою. Так фізичні особи та компанії сплачуватимуть різний податок за різний рівень доходу. Ефективна податкова ставка допомагає нам у порівнянні компаній та платників податків. Для фізичних осіб вони можуть не мати великої свободи для зниження своїх ефективних ставок податку, але для корпорацій це відіграє важливу роль, і вони вживають різних заходів для зменшення цієї суми.

Кожен бізнес має унікальну структуру, бізнес-план, обставини та податкові наслідки. Через що кожна компанія має різну ефективну ставку податку, яку вона сплачує. Наприклад, компанії, які погано працюють і в минулому зазнали фінансових втрат, вони можуть використовувати свої збитки для зменшення оподатковуваного доходу. Крім того, щодо витрат на наукові дослідження та розробки існують податкові пільги з боку уряду, які можуть впливати не тільки на чистий дохід, але і на застосовані ставки податку на прибуток. Аналогічно корпораціям, що працюють у різних країнах, вони можуть стратегічно вибрати розширення операцій у тих країнах, де податкові ставки є найбільш сприятливими. Таким чином, вони певним чином зменшать суму податку, яку в іншому випадку вони повинні сплатити, якщо не обрали цю країну.

Актуальність та використання ефективних формул податкової ставки

Ефективна ставка податку є одним із заходів, які інвестори використовують як показник рентабельності для компанії. Це значення може змінюватися в будь-якому напрямку, і іноді зміни є дуже різкими. Але не можна одразу трактувати, чому це сталося. Іноді це відбувається через ефективність роботи або обмеження. Але іноді компанії можуть зайнятися такими діями, як маніпулювання активами, щоб вони могли зменшити свій податковий тягар. Тож слід уважно стежити за цим.

Це також може допомогти нам у порівнянні фактичного податкового зобов’язання компанії. Наприклад, скажімо, що в одній і тій же дужці гранична ставка податку в розмірі 25% перебуває 2 компанії A&B. Але це не дасть нам чіткої картини податкового впливу цих підприємств. Нам потрібно побачити, яка ефективна ставка податку, а потім порівняти. Отже, якщо компанія B має більше грошей, які оподатковуються на 25%, ніж А, їй доведеться платити більш високу ефективну ставку податку в порівнянні з A. Отже, якщо ми скажемо, ефективна ставка податку компанії A становить 18, 5%, а B - 21, 3%, це буде більш точним відображенням податкового зобов’язання компанії.

Калькулятор формули ефективної податкової ставки

Можна скористатися наступним калькулятором ефективної ставки податку

Загальні податкові витрати
Оподатковуваний дохід
Ефективна ставка податку для фізичних осіб

Ефективна ставка податку для фізичних осіб =
Загальні податкові витрати =
Оподатковуваний дохід
0 = 0
0

Рекомендовані статті

Це було керівництвом щодо формули ефективної податкової ставки. Тут ми обговорюємо, як розрахувати ефективну ставку податку разом з практичними прикладами. Ми також надаємо калькулятор ефективної податкової ставки з шаблоном Excel, який можна завантажити. Ви також можете переглянути наступні статті, щоб дізнатися більше -

  1. Керівництво по вартості формули капіталу
  2. Пояснення формули вартості боргу
  3. Калькулятор для розведеної формули EPS
  4. Як розрахувати вартість погашення?
  5. Різниця між податковим притулком та ухиленням від сплати податків
  6. Формула податкового мультиплікатора з шаблоном Excel

Категорія:

Розвиток підприємництва